相続税の税務調査の推定要件

調査対象になりやすいポイントと注意点

相続税の税務調査は申告後 1〜2 年以内に行われることが多く、税務署に申告漏れや誤りが見つかるケースが非常に多いです。

本記事では、税務調査の「推定される対象要件」と考えられるパターンを整理し、申告時の注意点をまとめています。

１）相続税の税務調査とは？

• 税務調査は申告後1〜2年以内に実施されることが一般的です。
• 調査が入ると 申告漏れや誤り（非違）を指摘される確率は高く、80％以上 と言われています。
• 実際の調査結果でも、申告誤りの割合は 約86％、1 件当たりの追徴税額は 800 万円超 というデータがあります。

※国税庁が公式に具体的な対象要件を公表しているわけではありませんが、経験的に見られるパターンがあります。

２）税務調査の対象になりやすい要件（推定）

① 名義預金・贈与とみなされやすいケース

• 配偶者や親族の口座に 不自然に大きな預金残高がある場合
• 実際には被相続人が管理していたお金を 名義だけ別人になっていた場合
  → こうした資金は「名義預金」と見なされ、相続財産として扱われる可能性があります

②上場株式・有価証券に関連するケース

• 相続人が 配当を受け取っている上場株式等
  → 証券会社等に確認照会が入り、調査につながることがあります。

③職業・属性による可能性

• 上場企業の 役員やオーナー
• 医師、弁護士など 比較的所得が高い職種

こうした方の相続申告でも、税務調査が入りやすい傾向があります。申告内容が正しくとも、調査が実施されることがあります。

３）税務調査で見られる典型的なチェックポイント

税務調査では、次のような点が特に注目されます

• 申告内容と実際の預金・資産が一致しているか
• 相続財産の評価が適正か
• 生前贈与の有無とその申告内容
• 財産保有状況の説明可能性

４）相続税の基礎控除を理解する

相続税を計算する際の重要な基本：

基礎控除額（例）

3,000万円＋600万円 × 法定相続人の数

この基礎控除額を超えた場合にのみ、相続税の課税対象になります。

５）申告時のポイントと注意

申告は慎重に行い、税務調査の観点を意識することが重要です。

• 名義預金とみなされるような使途や預金扱いを避ける
• 財産評価は専門知識に基づき正確に
• 生前贈与は証拠を残す

調査を見据えた「事前準備」が後のリスク軽減につながります。

まとめ：税務調査の実務感覚

• 相続税の税務調査は 申告者の多くに入る可能性がある
• 特に 名義預金・証券・評価が複雑な財産 は調査対象になりやすい
• 申告内容を十分に丁寧かつ正確にすることが、 追徴税リスクの軽減につながる という点が重要です。

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