FXと債券の税金 〜FXや債券の課税方法の確認〜

FX(外国為替証拠金)や債券は、種類によって、それぞれ課税方法が異なるので注意が必要です。

FX

FX(外国為替証拠金)とは、外国為替(外国通貨)の売買を一定の証拠金(保証金)を担保にし、その何十倍もの取引単価で行う取引のことを指します。FX購入には、取引所取引と店頭取引があります。いずれの取引に区分されるかにより、課税関係が異なります。

取引所取引

利益が出た場合
利益が
出た場合
先物取引に係る雑所得等
(他の所得と区分)
申告分離課税
(所得税15%(地方税5%)の税率)
損失した場合損失
した場合
  • 他の「先物取引に係る雑所得等」の金額との損益通算は可能。
  • 「先物取引に係る雑所得等」以外の所得の金額との損益通算は不可。
  • 「先物取引に係る雑所得等」の損失金額は一定の要件の下、翌年以後3年間内の各年分の「先物取引に係る雑所得等」の金額から繰越控除が可能。

※「先物取引の係る雑所得等」とは、一定の先物取引による事業所得の金額、譲渡所得の金額及び雑所得の金額の合計額。

店頭取引

利益が出た場合利益が
出た場合
雑所得 総合課税
(超過累進税率)
損失した場合
損失
した場合
  • 雑所得の範囲内での損益の通算は可能。他の各種所得の金額との損益通算は不可。
  • 取引所取引に係る「先物取引に係る雑所得等」の金額との通算も不可。

※平成24年からは取引所取引と同じ取扱いになる。

債券

種類 利子 償還 譲渡

利付債 20%源泉分離課税 雑所得(総合課税) 非課税
割引債 購入時に源泉分離課税
(償還差益の18%)
非課税

利付債 20%源泉分離課税
(差額徴収方式)
雑所得(総合課税) 非課税
割引債 雑所得(総合課税) 譲渡所得(総合課税)

※譲渡までの保有期間によって、長期譲渡所得と短期譲渡所得に区分し、他の総合課税の
 対象となる資産の譲渡による譲渡所得と合算して課税されます。

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